【企业代扣代缴应交个人所得税会计分录】在企业日常经营中，代扣代缴员工的个人所得税是一项重要的税务义务。根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，企业在支付员工工资、薪金时，需依法代扣代缴其应缴纳的个人所得税，并在规定时间内向税务机关申报和缴纳。
代扣代缴个人所得税的会计处理，是企业财务工作中的一项重要内容，涉及收入确认、税费计提与实际缴纳等多个环节。以下是对企业代扣代缴应交个人所得税会计分录的总结及示例表格。
一、会计处理原则
1. 代扣代缴义务：企业在支付员工工资时，有义务按税法规定计算并扣除员工应缴的个人所得税。
2. 应交税费核算：企业需将代扣的个人所得税作为“应交税费—应交个人所得税”进行核算。
3. 实际缴纳：在每月或每季度结束时，企业需将代扣的税款汇总后，向税务机关缴纳，并进行相应的账务处理。
二、会计分录示例
| 业务类型 | 会计分录（单位：元） | 说明 |
| 1. 计提员工工资时，代扣个税 | 借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税 | 根据员工工资计算应扣个税金额 |
| 2. 实际发放工资时 | 借：银行存款 贷：应付职工薪酬 | 发放工资给员工，扣除个税后支付净额 |
| 3. 缴纳个税时 | 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款 | 向税务机关缴纳代扣的个人所得税 |
三、注意事项
- 企业应准确计算每位员工的应纳税所得额，确保代扣税款的准确性。
- 代扣代缴的个人所得税需在次月15日前完成申报和缴纳（具体以当地税务局要求为准）。
- 若员工存在多处收入，企业应协助员工进行汇算清缴，避免重复计税或漏税。
- 企业应保留完整的工资明细、个税计算表及缴税凭证，以备税务检查。
通过规范的会计处理流程，企业可以有效履行代扣代缴个人所得税的法律责任，同时保证财务数据的真实性和完整性。合理设置会计科目、及时记录相关业务，是提升企业财税管理水平的重要基础。
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