【所得税计提会计分录是什么】在企业的日常财务工作中，所得税的计提是一项重要的会计处理内容。正确进行所得税的计提，有助于企业准确反映当期的税务负担和财务状况。本文将对“所得税计提会计分录是什么”进行简要总结，并通过表格形式清晰展示相关会计分录。
一、所得税计提的基本概念
所得税是指企业根据税法规定，在一定会计期间内应缴纳的税款。企业在每个会计期末需要根据利润表中的利润总额计算应缴的所得税，并进行相应的会计处理，这一过程称为“所得税计提”。
所得税的计提通常基于会计利润与应纳税所得额之间的差异，涉及到递延税项的处理，特别是在存在暂时性差异的情况下。
二、所得税计提的会计分录
所得税计提的会计分录主要包括两个部分：当期应交所得税的确认和递延所得税资产或负债的调整（如适用）。
以下是常见的所得税计提会计分录示例：
| 项目 | 会计分录 |
| 确认当期应交所得税 | 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 |
| 若存在递延所得税资产 | 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 |
| 若存在递延所得税负债 | 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 |
三、注意事项
1. 应交所得税的计算：应根据税法规定的税率计算，通常是企业会计利润乘以适用税率。
2. 递延税项的处理：如果存在暂时性差异，需根据资产负债表日的税率进行调整。
3. 不同会计政策的影响：不同企业的会计政策可能影响所得税的计算方式，需保持一致性。
4. 及时性原则：所得税计提应在每个会计期末完成，确保财务报表的准确性。
四、总结
所得税计提是企业财务管理中不可忽视的一环，正确的会计分录不仅有助于规范税务处理，还能提高财务信息的透明度和可靠性。企业应根据实际情况，结合会计准则和税法要求，合理进行所得税的计提和账务处理。
通过上述表格和说明，可以更直观地理解所得税计提的会计分录及其操作流程。
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